Trouver une assistante maternelle ou une garde a domicile, c'est souvent un soulagement. Mais le moment de calculer le cout reel, c'est souvent le choc. Le salaire brut de votre nounou n'est pas ce que vous allez payer — entre la prise en charge de la CAF via le CMG et le credit d'impot, le reste a charge peut etre tres inferieur au tarif affiché. Ce guide vous explique tout avec les chiffres officiels 2025, apres la reforme majeure de septembre 2025.
Les 3 aides qui reduisent votre cout de garde
Le cout reel de la garde se calcule en soustrayant successivement trois aides. Les voici par ordre de passage :
① Le CMG (Complement de mode de garde)
Aide mensuelle versee par la CAF ou la MSA. Depuis septembre 2025, le montant est calcule sur vos ressources reelles, le nombre d'heures et le cout horaire. Elle couvre aussi les cotisations sociales dans la limite des plafonds. Concerne : assistante maternelle et garde a domicile.
② Le credit d'impot garde d'enfant
Egal a 50 % des depenses nettes (apres deduction du CMG), dans la limite de 3 500 € de depenses par enfant de moins de 6 ans. Soit un avantage fiscal maximum de 1 750 €/enfant/an. Accessible meme aux non-imposables (remboursement).
③ L'aide a la garde de l'employeur (CESU)
Si votre employeur propose des CESU prefinances (cheques emploi-service universels) ou une aide employeur, cette participation est exoneree d'impot jusqu'a 2 310 € par an. A deduire des depenses avant le calcul du credit d'impot.
Pajemploi : c'est quoi exactement et comment ca marche ?
Pajemploi est le service en ligne de l'Urssaf qui simplifie toutes les demarches administratives des parents employeurs d'une assistante maternelle agreee ou d'une garde a domicile. C'est lui qui calcule les cotisations, genere les bulletins de salaire et transmet les informations a la CAF pour le versement du CMG.
- Acces : via votre espace sur pajemploi.urssaf.fr ou l'application mobile Mon Pajemploi au quotidien
- Declaration mensuelle : a effectuer entre le 25 du mois d'emploi et le 5 du mois suivant — une declaration par enfant, meme si la meme assistante maternelle s'occupe de plusieurs enfants de votre foyer
- Informations a declarer : periode d'emploi, salaire net total, heures normales et complementaires, indemnites d'entretien et de repas, jours de conges payes
- Pajemploi+ : service optionnel — l'Urssaf prend en charge le versement du salaire directement a la nounou. Vous n'avez rien a gerer apres la declaration
Le nouveau calcul du CMG depuis septembre 2025
⚠️ Reforme en vigueur depuis le 1er septembre 2025Depuis la reforme, le montant du CMG est calcule individuellement chaque mois par Pajemploi sur la base de quatre parametres combines. Voici comment fonctionne ce calcul personnalise :
- Vos ressources mensuelles du foyer (revenus N-2 divises par 12)
- Le nombre d'enfants a charge de votre foyer
- Le nombre d'heures de garde reelles du mois en cours
- Le cout horaire de la garde (salaire net + cotisations de votre assistante maternelle)
Un taux d'effort specifique est applique selon votre situation. Plus votre revenu est eleve, plus votre taux d'effort est important — et donc plus votre reste a charge est eleve. L'objectif de la reforme est de rendre l'aide veritablement proportionnelle aux ressources, de maniere continue et plus equitable.
Les plafonds horaires de reference (donnees officielles)
La reforme a defini des plafonds horaires au-dela desquels la CAF ne prend plus rien en charge. Tout depassement est integralement a votre charge.
| Mode de garde | Cout horaire de reference (net) | Plafond de prise en charge (horaire) | Depassement |
|---|---|---|---|
| Assistante maternelle agreee | 4,85 EUR/h net | 8 EUR/h | Integralement a la charge du parent |
| Garde a domicile | 10,38 EUR/h net | 15 EUR/h | Integralement a la charge du parent |
Source : urssaf.fr et assistantes-maternelles-agreees.fr (donnees 2025 post-reforme)
Exemple concret : calcul du cout reel d'une assistante maternelle
Voici un exemple illustratif pour un couple avec 1 enfant de 2 ans, tous deux salaries, avec un revenu net mensuel du foyer de 3 800 EUR, et une assistante maternelle payee 5 EUR net/heure pour 40 heures par mois :
💡 Exemple de calcul mensuel (donnees illustratives)
Qui peut beneficier du CMG ?
| Condition | Assistante maternelle | Garde a domicile |
|---|---|---|
| Age de l'enfant | Moins de 6 ans (12 ans pour familles monoparentales) | Moins de 6 ans (12 ans familles monop.) |
| Activite professionnelle | Parent(s) en activite, chomage ou formation | Parent(s) en activite, chomage ou formation |
| Employeur | Parent = employeur direct | Parent = employeur direct ou via association/entreprise mandataire |
| Residence alternee | Chaque parent beneficie du CMG selon sa propre situation (depuis le 1er decembre 2025) | |
Source : caf.fr — Complement de libre choix du mode de garde
Comment s'inscrire et utiliser Pajemploi : les 5 etapes
- Inscription sur pajemploi.urssaf.frCreez votre espace parent-employeur sur le portail Urssaf. Vous aurez besoin de votre numero CAF, du numero de securite sociale de l'assistante maternelle et de son numero d'agrement PMI.
- Declaration du contrat de travailRenseignez les conditions de travail : taux horaire net, horaires habituels, indemnites d'entretien. Cette etape declenche l'ouverture de vos droits au CMG aupres de la CAF.
- Declaration mensuelle entre le 25 et le 5Chaque mois, saisissez le bilan reel : heures effectuees, salaire net, indemnites. Pajemploi calcule automatiquement les cotisations et le reste a votre charge apres CMG.
- Paiement du salaire net + cotisationsVous payez a votre assistante maternelle son salaire net. Les cotisations sont prelevees automatiquement via Pajemploi (ou gerees par vous avec Pajemploi standard). Avec Pajemploi+, tout est automatise.
- Versement du CMG par la CAFLa CAF recoit les informations de Pajemploi et verse directement le CMG (salaire + cotisations) sur votre compte. Le calcul est mensuel et personnalise depuis la reforme de septembre 2025.
Le credit d'impot garde d'enfant : l'aide que beaucoup oublient
Le credit d'impot pour frais de garde (Article 200 quater B du Code general des impots) est automatiquement calcule lors de votre declaration de revenus. Il s'applique sur les depenses nettes que vous avez reellement payees (apres deduction du CMG). Rappel des chiffres officiels :
| Parametre | Montant officiel 2025 |
|---|---|
| Taux du credit d'impot | 50 % des depenses |
| Plafond de depenses par enfant | 3 500 EUR / enfant / an |
| Avantage fiscal maximum par enfant | 1 750 EUR / enfant / an |
| Garde alternee (chaque parent) | 875 EUR max par parent |
| Condition d'age de l'enfant | Moins de 6 ans au 1er janvier de l'annee |
| Condition de mode de garde | Hors domicile : assistante maternelle agr., creche, halte-garderie, CLSH |
| Accessibilite | Tous contribuables, meme non-imposables (excedent rembourse) |
Source : service-public.fr — Article 200 quater B du CGI
Les liens officiels pour simuler et faire vos demarches
Pour estimer votre aide et realiser vos demarches, utilisez uniquement les services officiels :
🔗 CMG sur caf.fr (fiche officielle)🔗 Pajemploi — Espace parent-employeur🔗 Credit d'impot garde — service-public.fr🔗 Simulateur fiscal — impots.gouv.fr🔗 Reforme CMG 2025 — solidarites.gouv.frPour choisir ou comparer vos modes de garde
- Notre guide Creche collective ou assistante maternelle : le grand comparatif pour peser les avantages pratiques et financiers de chaque option.
- Notre guide sur comment obtenir une place en creche municipale (dossier, criteres, recours).
Questions frequentes sur Pajemploi et le CMG
Non. Si vous etiez deja beneficiaire du CMG avant septembre 2025, le nouveau mode de calcul s'applique automatiquement lors de vos declarations mensuelles sur Pajemploi. Aucune demarche n'est requise. Source : caf.fr.
Pour eviter une baisse brutale de l'aide lors du passage au nouveau systeme, la CAF peut verser un complement transitoire aux familles dont le montant du CMG aurait diminue avec la reforme. Ce complement est calcule et verse automatiquement sous conditions. Source : solidarites.gouv.fr.
En regle generale, le CMG est reserve aux enfants de moins de 6 ans. Toutefois, pour les familles monoparentales, le droit au CMG a ete etendu jusqu'aux 12 ans de l'enfant depuis la reforme de septembre 2025. Source : caf.fr.
Oui, depuis le 1er decembre 2025, chaque parent en situation de residence alternee peut beneficier du CMG independamment, selon sa propre situation (revenus, activite professionnelle). Ce changement met fin a la situation ou un seul parent pouvait percevoir l'aide. Source : service-public.fr.
Oui. Le credit d'impot pour frais de garde est accessible a tous les contribuables domicilies en France, qu'ils soient imposables ou non. Si le montant du credit depasse votre impot du, l'excedent vous est rembourse par l'administration fiscale. Source : service-public.fr — Art. 200 quater B CGI.
Sources officielles : CAF — CMG · Pajemploi Urssaf · service-public.fr — Credit impot garde · solidarites.gouv.fr — Reforme CMG 2025
À propos de Juliette
Juliette est une ancienne professeure des écoles passionnée par les pédagogies alternatives. Elle accompagne aujourd'hui les parents dans la compréhension de la vie pratique scolaire, de la maternelle au CM2. Son objectif : recréer un lien de confiance entre l'école et la famille.
